[论文摘要]按照国际惯例,保险中介由人、经纪人和公估人三类主体构成。我国早已出现了保险人,经纪人也已正式启用,建立一个完善的保险中介市场,还需要公估人规范执业。本文阐述了公估人产生的背景,分析了其存在的重要价值,指出为完善公估人制度,还须提高公估队伍人员素质、加强机构设置、建立担保机制。
[论文关键词]保险保险公估人中介市场理赔
随着经济的快速发展,社会分工细化,保险公估人制度应运而生。我国目前由于保险公估在保险业界起步最晚,业内对其重视程度和应用情况都较发达国家存在明显差距。在保险业日益市场化和国际化的今天,充分认识保险公估人的经济价值,重视组建高效、专业的保险公估人队伍,实现公估服务自我完善具有重要的现实意义。
一、保险公估人产生的背景
保险公估人作为一个专门从事保险标的查验、评估及保险事故认定、估损、理算等业务,并据此向委托方收取服务费用的机构,是保险市场发展到一定阶段实行专业分工的产物,是保险业持续发展的必然要求。
(一)市场竞争的加剧促使保险业分工
一方面,随着社会的进步,经济发展规模扩大,技术日趋复杂,客户投保的风险单位越来越大,标的的技术类型越来越高,单个保险人难以为其承保的不同类型标的长期配备专业技术人员,保险业务发展需要专业的评算、理赔人员;另一方面,随着保险人在市场中的增加,固定资产相对较少而主要依靠人力资源运作的保险公司,要想在激烈的市场竞争中承揽到业务并获利,只有在现有基础上降低运作成本,提高经营效率;其最有效的操作手段为实现保险分工,分工产生的直接利益将会降低保险人的成本。这一观点早在十八世纪后期经济学家亚当·史密斯就已提出,在他的《国富论》中,曾通过对制针厂的考察指出:即使是在技术水平不变的情况下,单纯的劳动分工就足以创造出利益。其理论核心是劳动分工提高生产率,进而促进经济增长。
我国的保险业发展也充分证明了这一观点,在“中国人民保险公司”独家垄断时期,超额利润可使市场上全部保险作业由一家保险人包办。而随着市场保险人主体的增加,市场上展业、承保和理赔不得不越来越多地依靠保险人、经纪人和公估人来完成。根据社会分工降低单位成本的理论和实践,保险公估人的产生和发展是市场发展到一定程度的结果。
(二)保险人经营模式的创新呼唤保险公估人
长期以来,国内保险人采取层层上报审批的评估、检查和理赔管理模式,业务开展常常不到位,工作效率低下。据中国社会调查事务所1999年底的调查显示,影响市民购买保险的原因,21%的人认为是“理赔太难,理赔时间太长”。这一技术环节成为制约我国保险业发展的瓶颈,因此创新保险人经营模式,启用公估服务成为社会现实需要。2000年,我国《保险公估人管理规定(试行)》颁布,同年,保险公估行在上海出现,保险公估业务暂露头角,使保险人能够实现由传统的评估、检查和理赔管理转向分权限的模式。即由保险公估人接受保险人或投保人的委托,对标的进行评估、查勘、鉴定、估损,向保险人提供符合客观实际的公估报告,保险人则依据公估人提供的公估报告进行理赔。公估人制度的透明化,利于保险人业务的市场运作,加速保险展业模式的结构调整,将现在“自营为主,中介为辅”的展业结构逐步过渡到“重要直接业务自营,其他业务中介,强化中介业务管理职能”的展业模式上来。可以认为,公估人是保险人理赔部门理赔职能的市场化延伸,保险公估人与保险人之间是市场主体之间的交易活动关系,具有平等的法律地位,在整个公估活动期间,保险人无权干涉保险公估人的业务活动。借助第三方———公估人的专业技术和中介地位,保险人能及时获得评估、检查和理赔的合理评算结果。这一操作与世界保险业通行的运作方式相接轨,是保险业持续发展的必然要求。
二、保险公估人的资质评价
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(一)保险公估人具有鲜明的个性特征
。。
通过公估人的个,体现出其经济价值,表现为公估人接受委托,处理大量的不同类型的评估、检查、理赔业务,储备使用专业人员具有相当的经济价值。另外,保险公估人通过向当事人(保险人和投保人)提供专业技术支持,有效降低当事人成本,实现其又一经济效益。
(二)在保险市场中,公估人地位且超然
保险市场主体由保险人、被保险人和保险中介三方构成。保险中介人作为保险市场的一个子系统,包括保险人、保险经纪人和保险公估人。保险人受保险人的委托,代表保险人的利益,在保险人的授权范围内从事保险活动。保险经纪人受被保险人的委托代表投保人的利益,以自己的名义开展保险经济活动。。公估人的组成人员是由一批既知晓保险法、保险理论和实务,又对相关法律、技术等知识有着较深程度了解的专家,公估人接受保险人或投保人委托,依赖专业知识、技术能力来处理保前评估、承保中检查和出险后理赔工作。
保险公估人完全且地位超然,较易被双方当事人,特别是投保人接受。在保险评估过程中,其客观公正的保费确定方案可以缓解当事人之间的利益矛盾,在理赔过程中,作为第三方的结论具有相当的权威性,有利于减少当事人之间摩擦,从而维护保险合同当事人(保险人和投保人)的合作关系,保险公估人是保险市场不可缺少,不可替代的一部分。
(三)公估人的职能发挥对促进保险业发展具有现实意义
保险公估人介入保险市场,能有效地降低保险商品交易的边际成本,维护保险双方的正当权益,对保险人、保险市场的健全和发展具有现实意义。
1、能最大限度地规范保险理赔行为
保险理赔是在保险中实现经济补偿的体现,涉及到保险合同双方的切身利益,赔多了,造成“滥赔”,影响保险人自身经济利益;赔少了,形成“惜赔”,则损害了投保人的利益,进而影响到保险人的信誉。目前,国内不同保险人对险种的理赔方式规定不同,规范化、公正化的程度也相差甚远,理赔人员素质良莠不齐,管理不严,往往发生人情赔付、通融赔付,甚至以赔谋利、损公肥私。保险公估人的业务开展在较大程度上避免了直观上的滥赔、惜赔,也能有效减少因客观因素影响而产生的多赔、少赔、应赔而不赔、不应赔而赔的现象。
2、利于实现保险人专业化经营
过去,保险公司通常采取“大而全”的经营方式,独家一揽子经营保险展业、承保、防灾、定损、理赔、追偿、资金等保险业务,了保险人向专业化方向的发展。市场竞争迫使保险人进行经营结构调整,在具体操作上,采取保持机构精简,优化人员结构,调整的结果必然使保险人将越来越多的展业和承保委托给人及经纪人,而将评估、理赔业务交由专业的保险公估人处理。公估人应运而生,运用专业化服务手段,来降低保险人经营成本,而保险人借助第三方服务,节省人力物力,缩短评估、理赔时间,同时又提高公司的信誉。投保人也能积极地接受由第三者参与处理的公正、客观、准确、及时的评估、理赔结果。
3、在一定程度上消除不公正现象
由于历史的原因,商检部门一直以来享有损失后的检验权力,官方的评估公司和中心在办理业务时,往往以行政手段强制干预保险的定损工作,严重违背保险这一特殊行业固有的技术要求和理赔原则。保险公估人居于非官方的第三方地位接受委托,在保前确定保费率,保险事故发生后,评判事故是否属于保险责任范围,以及如何赔付,并出具保险公估报告书,交由保险人负责审查和赔付,其评估、定损服务能有效杜绝一些强制性的不公正现象,更有利于评估、检查、理赔工作的合理性、科学性、规范性和严肃性。
4、规范和促进保险市场的健康发展
实现公估人定损理算,保险人审查赔付的分工格局,突出保险人在新险种开发、核保核赔、防灾防损及保险资金运用等经营管理方面的职能,而将其他环节通过保险人、经纪人、公估人等中介组织的分工合作来承担,补充和完善了我国的保险市场体系,符合国际保险业的要求和习惯,有利于推动我国保险业经营水平的提高和整体市场的发育完善。
三、从严规范,健全我国保险公估人制度
中外保险业发展表明,一个保险市场的成熟和快速发展离不开保险中介市场的支持,公估人作为中介市场的一个重要组成部分应严格规范,加强自我约束,充分体现公估人的公正性、性、技术性、规范性和中介性特征。
(一)严格保险公估执业人员资格认定
目前,尽管不同国家和地区对公估人的具体要求存有差异,但对保险公估执业人员资格严格把关已成世界各国立法的通例,良好的职业声誉和较高的职业水准是公估人在行业中立足的基础。为使我国保险公估业能与国际接轨,确保其健康有序发展,就应参照国际惯例,从严把握保险公估人员的从业资格,选拔高素质、品行良好人员执业。然而,我国现行相关法律规定不完善,在实践中,可借鉴相关法律,如律师法、注册会计师法、保险法中关于律师、注册会计师、保险人资格取得的规定来具体操作。
(二)规范保险公估人市场准入组织形式
在国际上,保险公估人的组织形式可以采取个人、法人和合伙制,而我国由于行业自律不严格、个体资金缺乏、保险监管水平较低,采取合伙或个人制皆不切实际,根据现有法律环境,有限责任公司是保险公估人组织形式的最佳选择。公估人的成立、变更和终止受《公司法》和《保险法》的规范约束,利于有法可依的协调一些关键性问题。保险公估公司的设立,依法规定由中国审批,向符合法律规定条件的申请者颁发经营保险公估业务许可证,申请者向主管部门缴足营业保证金或投保责任保险,并据此向工商行政管理机关办理公司注册登记手续始得开业;公估人内部组织机构应严格按《公司法》中的有关规定设置,形成约束制衡的科学管理模式;其变更、解散也应依据公司章程规定办理。
(三)创设保险公估业的执业担保机制
保险公估人是基于保险人或投保人及其他委托方委托,从事保险标的评估、勘验、鉴定、估损、理算等业务,并向委托人收取合理费用的,其业务不固定,收入欠稳定,管理上也具有非连续和非周密性。另外,保险公估人从事的业务往往技术复杂、专业性强,评算稍有过错就可能导致保险人或投保人的重大损失,而其地位超然,不属于保险合同中保险当事人任何一方,对造成的损害必须承担责任,这就决定建立保险公估人的执业担保机制的必要性。
借鉴我国《保险法》第127条对保险人与保险经纪人执业担保机制的规定,参考我国经济发展实际状况,保险公估人执业担保形式应采用缴存保证金或投责任险的方式,具体操作可采取向中国指定的银行缴存营业保证金,未经同意不得动用;投保职业责任险的,保险金额不少于应缴保证金,保险期间不少于经营期;或允许缴部分营业保证金、部分投保职业责任险,保险金额不少于应缴保证金差额部分,保险期不少于经营期。执业担保机制的确定,不仅能够起到防范、制约、监督公估人的作用,而且能够达到增强保险公估人执业时自我约束、自我规范的目的。
总之,随着我国加入WTO,保险业日益国际化和市场化,我国保险业将面临前所未有的挑战,其中,在保险行业中最后出现也是目前最不完善的保险公估人更加存在着如何加快市场化进程的问题。认识公估人的重要性,在实践中完善相关制度是应对保险业国际化发展趋势的必然要求。
参考文献
[1]叶朝晖·保险公司职能的市场化和保险中介人[J]·上海保险,2000、11·
1.1水利工程堤防发生渗透等险情的类型
水利工程堤坝出现险情包括滑坡、渗漏、裂开等类型，由于渗透引起的破坏主要体现在渗透引发的大面积的渗漏、管涌、部分泥土被冲走、严重冲刷、接触流土等。堤防渗透出现的险情主要有三种情况：第一，由于堤坝本身在施工过程中，混凝土等填充物密实度不够、不结实、不均匀；第二，由于堤坝在水利工程施工过程中没有很好地清理坝基，坝基和大坝相接处的砂石或者一些混合物质非常杂乱；第三，坝基出现险情，这主要是坝基本身的结构造成的，有些堤坝的土质里面有大量透水性很强的砂层和砂壤土层，这是造成堤坝险情的最重要的原因。
1.2对水利工程施工过程中防渗施工方案的选取
第一，要对堤坝的坝身进行防止渗漏处理，通过设置防渗墙、钻孔灌浆、扩大裂缝灌浆等方式，建立防渗体。在一定条件下还要进行加厚帮堤，对坝身的填充材料进行重新填充构筑等。第二，设立堤坝截渗墙，主要通过使用薄墙以及低廉的材料，从而使工程造价显著降低。当前经常使用开槽的方法、挤压法、深沉法建造墙体都能达到一定的标准，这里面使用深沉法打造墙体，是有较低的造价，在墙里的深度不大于20厘米，效果最好。如果使用高喷的方法打造墙体，成本造价相对较高，但是有些地方由于受到施工场地的，尤其在一些不宽敞的地方，而且施工场地有很多障碍物时，使用此方法效果最好。第三，一些地层中砂砾含量大、砾石块径也很大的情况下，使用冲击钻并结合开槽的其他形式进行，这样也会使成本有很大提高。
2堤坝工程防渗加固技术
2.1堤坝防渗处理
我国对防渗的原则和措施经常使用防渗墙和灌浆的方法对渗漏进行处理，有时使用减低浸润线的方法或者使用加大重量和采用防滑桩等方法，进一步提高堤坝抗滑动的能力，加大抗滑动的安全系数。当然，进行堤坝滑坡的处理方法非常复杂，要认真观察和分析产生滑坡的原因，并采取相应的办法对症下药地解决问题。如加大坝体的稳定性和牢固性，采用复合土工膜或者土工膜进行防渗漏处理，在施工材料中加进去加筋材料，进一步提高混凝土的稳定性。通常采用的方法是上游一般用帷幕灌、铺设防渗墙堵住、拦截等方法，下游经常使用疏导、减压、排出的办法，建造减压井、修建排水沟等进行坝体压力减小，从而起到防渗的处理方法。
2.2堤坝灌浆防渗的方法
2.2.1劈裂式帷幕灌浆法。
为了对堤坝坝身进行稳定加固，可以使用劈裂式帷幕灌浆的方法，使堤坝渗漏清除。具体做法是：依照堤坝的直和弯曲情况，使用轻捷简便的钻机进行钻孔，钻孔时可使用直线或梅花形状，沿着堤坝的某一中心线，由坝堤的顶部到堤坝外侧1.5米的位置实施钻孔，各空中间的距离大约3米，钻孔的深度要根据坝身的具体情况而定，可以把坝身钻透后再进行填土或者钻入1～2米较为合适。进行帷幕灌浆时，要从下到上，少灌多次进行，水泥浆液要由稀薄到黏稠，逐渐进行，并且逐渐加大压力，灵活应对。
2.2.2低压速凝式灌浆法。
在一些高危水位的抗洪抢险中，尤其是由于堵塞而发生管涌，可以使用低压速凝式灌浆法。依据堤坝管涌出现的位置以及堤坝是否是黏土层还是砂砾层的具体情况，可采用相应型号的钻机进行钻孔，并向孔内放入浸水后容易发生膨胀的大米、豆子之类的东西，从而增大产生管涌的阻力，使出现管涌时的速度变慢，不至于水泥浆液随着水流流出。再用不大于50kPa的压力慢慢对着钻孔注入混有速凝剂和水玻璃的水泥浆液，以使水泥加快凝固，尽快阻塞管涌。
2.2.3高压填充式灌浆法。
这种方法只是用在堤坝坝基的基础灌浆，也可用于因为蚂蚁巢穴溶洞的灌入。在进行基础灌浆时，可以使用50米工程钻机从坝堤顶部需要灌注的位置进行钻孔，各钻孔之间的距离可以在1～2米，钻孔的深度可以通过基础坝基然后进入砂石层大约2米的位置最好。然后用128.60～167.50kPa进行高压灌浆，套管一定要保持干燥，并要放置到填土层，基础部分的砂砾层要用水泥浆灌注，再逐渐向土层提高，再用黄泥浆把钻孔封住。这种高压填充式的灌浆方法，对治理由于坝基不牢固引发管涌，对蚁穴、溶洞的灌浆都起到很大的作用。
2.2.4建造防渗体。
对于使用水泥浆液砌石的重力坝，在堤坝的上游表面进行加固灌浆，从而使渗漏涵洞或缝隙进行填堵，使堤坝坝体得到更好的加固，也使防渗能力得到进一步加强，保证堤坝坝体的完整性和防渗能力增强。在坝体下游表面进行加固灌浆，尤其是堤坝的坝体表面出现漏水或者有混浊物流出，以至于出现水平小孔或者倾斜孔，可以使用埋设水泥浆管进行灌浆，使坝体的涵洞和裂缝产生堵塞，从而影响坝体的稳定性和抗冲刷能力。这种施工工艺对拱坝及支墩坝体工程非常适合，使用这种方法时要求坝体前面没有水，要重新在坝体表面剔除缝隙，再用高标号的水泥浆液或者防水材料和高标号的水泥砂浆配制的浆液进行嵌缝，从而提高坝体的稳定性和牢固性。
2.3混凝土防渗墙技术
2.3.1高压喷射防渗墙。
通过高压喷射对坝基的覆盖层进行冲击，然后把水泥浆液充分灌注到坝基的下面的土层里面，使其与土层颗粒充分融合，从而构筑成防渗墙。
2.3.2自凝灰浆防渗墙。
使用膨润土、水泥、缓凝剂等制造成自凝灰浆，在凝固的时候可以当作凝固时凿孔壁的水泥泥浆，在完成后自然凝固，从而起到防止渗漏，强化孔壁的作用。这项技术在国外得到广泛应用，在我国只是刚刚开始运作。
2.3.3垂直铺塑。
通过使用链斗式的挖槽机，把挖出的槽渣通过链斗运出，这样槽孔的连续性就形成了，再用水泥浆液加固槽孔壁，待水泥槽成型后再在上面把防渗薄膜铺设上，然后再进行黏土回填。槽的深度不能超过15厘米，宽度大约在15～30厘米之间。这种方法对沙化土层较为适宜，施工效率也很高。
3结语
1 防渗灌浆技术
灌浆技术是通过高压喷射灌浆技术是借助高速射流（水、浆液或空气）直接冲击、切割、破坏、剥蚀原地基材料，受到破坏、扰动后的土石料与同时灌注的水泥浆液发生充分的掺搅混合、充填挤压、移动包裹至凝结硬化，从而构成坚固的凝结体，成为结构较密实、强度较高、有足够防渗性能的构筑物，以满足工程需要的一种技术措施。帷幕灌浆技术是在水利工程中重要的技术措施，帷幕灌浆主要是对水库坝基进行加固处理，对于减小大坝渗漏至关重要。
2 高压喷射灌浆技术在水库除险加固工程中的应用
2.1高压喷射灌浆特点
在传统的化学注浆法中进行改进，结合物理原理，演变成为高压喷射灌浆法。这种技术的施工过程首先要对灌浆地面进行打孔，将连接喷射头的输送管插入孔内，对灌输装置内施加20M帕以上的压力，触动开关，喷射出来的材料与破坏土质混合，形成新的加固材料，凝固在表层，达到除险加固目的。这种技术使用的原料浆液价格底料方便采取，喷射点集中，土质不易流失，使用设备简单便捷，不需要大型运输工具，运用物理方法进行材料送达，对周围生态环境不会产生影响。灌输孔尺寸结合实际情况拟定，不受，不会出现爆破大面积塌方的现象。
2.2 调制高压喷射灌浆浆液
浆液调配的主要材料是水泥，结合不同水库的实际险情情况，添加适量的外加剂。浆液中不能存在大颗粒物质，水与粘土的比例要经过科学计算。在混凝土浆液中添加减水剂或者促进凝固材料时，要先了解好其酸碱度和化学性质，避免出现与水库修筑材料发生腐蚀反应，形象结构稳定性。
2.3 高压喷射灌浆技术要求
运用高压喷射技术进行加固只需要在损坏的结构上钻取一个30mm至50mm的孔，这一过程看似简单实际操作时要格外小心，前期需要做好精准的测量划线，对作业时间严格控制，避免出现灌孔过深或者纵线倾斜的现象。有些区域需要连续加固，对孔的分布要科学合理。确保高压设备连接牢固再进行操作，按照施工顺序执行。新形成的加固层位置与喷射时喷头移动范围有关，要求技术人员有土木工程建筑的相关知识，了解设备性能，应对突况及时做出变动。实施多个运输管共同工作时，要选取合适的角度，对灌孔依次进行标记，避免出现重复操作的情况，确保加固工作高效稳定进展。
2.4 高压喷射灌浆施工质量控制
水坝加固除险工作完成后，需要对施工质量安全进行检验，混凝土浆液材质在注入后需要一段养生时间，通过这一时间磨具的封存，加固层可更稳固，水泥材料变的更坚固，所以安全监测工作不能在灌浆完成后即刻开展，要在达到规定时间后拆除塑料隔离层再进行，对施工进行全面检查。包括灌孔的分布位置，质检人员要有自己的科学标准，以此为依据展开工作。灌浆加固点多时，要进行抽样检查，随机选取总数量百分之七的孔进行测量，记录下孔的直径、纵向是否垂直，注入口呈不规则圆形或者处理粗糙均属于不合格现象。灌浆是否达标主要检测其凝固后结构的密实程度，将一定比例的混凝土材料延灌孔注入，额定时间内其流量如果超过比较量，则需要二次维护，灌浆施工不合格。完成工作任务后要对灌孔进行密封，检测工作随着工程开展阶段进行，确保各流程符合标准再进行收尾。
3 帷幕灌浆技术在水库除险加固工程中的应用
帷幕灌浆技术是将浆液直接注入在水库斜坡出现裂缝的建筑材料中，形成连续的保护结构，在使用中水就不会透过裂缝渗漏。帷幕顶部直接与坝体相连接，直至不接触水面的岩石层，形成一个保护系统，减小基层渗透水对坝边坡产生的压力。
（1）钻孔间距。帷幕灌浆在钻孔时应按照设计规定，逐渐减小孔间距离，沿着破损表面横坐标逐步加密，距离控制在1.8m至2.2m之间。如果是双排或者多排孔在测量分布中，多数先对最下层进行施工，再钻取上层灌孔，完成后进行测量，选取中间位置实施多孔的安放。
（2）帷幕灌浆材料。选取材料时要参照国家出台的标准，使用符合强度要求的浆料。设计人员要结合实际情况对灌注材料进行调配，适当的使用化工原料，但不能对水体产生污染。先将搅拌好的材料取少量灌入实验孔中，确保安全符合要求再开展施工。
（3）施工工艺流程。进行帷幕灌浆要先设计孔位、钻孔，对有害裂缝进行清理，将施工部位与水隔离，前期准备工作完成后再进行材料的制作，这一过程要经历较长时间，正式实施灌注时要再次检查裂缝处是否洁净，不能留有垃圾。灌浆结束后要经历一段养护时间，再进行验收，确保其牢固程度符合标准后将灌孔密封，通常采用机械设备进行后期工作，条件不允许的现场也可人力进行代替，但要保证牢固性和平准度，不能出现缝隙。整个过程需要工程技术人员现场指导，按顺序进行。
3.1 冲洗压力
一般而言，冲洗水压是灌浆压力的80%，在压力值大于1MPa的时候，选用1MPa；冲洗风压是灌浆压力的50%，在压力值大于0.5MPa的时候，选用0.5MPa。
3.2 裂缝冲洗
冲洗的时候，当清水流出10分钟后予以停止，并且总时间不得少于30分钟。对于返水达不到澄清标准的孔段，需要继续冲洗，保证孔内残留杂物厚度不可大于20cm。在邻近孔有灌浆操作或者灌浆结束不超过20小时的孔，不可以展开裂缝冲洗操作。
3.3 制浆方式
根据有关设计规范标准，必须对帷幕灌浆制浆材料予以称重，保证其称量误差不得大于5%。在制浆的时候，需要对掺加剂、投料等进行严格控制。在制浆的时候，一定要确保搅拌均匀，并且测定浆液密度与粘滞度等参数，同时做好记录。在拌制细水泥浆液的时候，需要加入一些减水剂，并且借助高速搅拌机进行均匀搅拌，其转速不得低于1200r/min，时间需要通过试验予以确定。在使用浆液之前，需要进行筛选，一般为80μm方孔，其筛余量不得超过5%，水灰比为0.5：1，输送流速在1.4-2.0m/s之间，输浆压力在0.2-1.0MPa之间。确保浆液温度在5-40℃，低于或者超出标准的浆液视为废浆。
3.4 帷幕灌浆施工质量检查
在检查帷幕灌浆施工质量的时候，主要在灌浆结束14天后展开，其检查孔数为总孔数的10%。在检查灌浆质量的时候，一定要严格按照监理工程师要求，将检查孔设置在帷幕中心线上；对岩石破碎、大孔隙注入量、断层等复杂位置进行检查，等等。在进行压水试验的时候，可以在灌浆结束后根据监理工程师的指示，确定检查时间，并且按照其规定流程予以严格检查。承包施工单位需要在灌浆结束后，根据监理工程师的研究，整理有关资料，并且提交给监理工程师，为质量检查工程提供便利条件。
4 水库除险加固中灌浆技术的应注意的事项
冒浆是指在灌浆过程中浆液在坝坡、地面或库区底部流出或喷出采取在冒浆点加覆盖、降低灌浆压力、间断灌浆等措施。串孔是指在某一孔口正常灌浆时，浆液从相临孔口返出，说明钻孔在地下有通道相通及时填堵被串孔，待灌浆孔高喷灌浆结束后，立即进行被串孔的扫孔，进行高喷灌浆或继续钻进，凡经特殊处理的渗漏段，侍孔口返浆后均将喷射管下至原不返浆的最下位置，再进行正常喷射（复灌），确保防渗墙墙体质量。
【关键词】建筑工程，工程造价，审计方法，提高效率，途径方法
中图分类号： TU761 文献标识码： A 文章编号：
前言
建筑工程项目的造价审计是整个工程造价管理中的重要环节，在工程造价审计中，每一个细小的环节都会关系到大量的资金，任何疏忽都会造成大量的资金流失或资源的浪费，对工程的经济效益和工程的质量控制，带来十分严重的影响。但是，目前，我国的工程造价审计中，存在着很多问题，不仅仅使得整个工程造价的整体成本上升，让大量的资金和资源流失甚至是浪费，更使得基本建设的投资管理出现漏洞，工程造价不合理，影响到工程的质量，大大降低了工程资金的利用效率，降低了工程的经济效益。因此，做好工程造价的审计，探究工程造价的审计技巧，对整个工程造价的管理，有着十分重大的现实意义。
二，建筑工程造价的审计内容
在工程造价审计中，最主要的审计依据是工程的增减量，变更不为的定额套用，工日单价和应记取的费用等。同时，在这些主要依据的基础上，要综合考虑建筑物的结构形状，内外设置等因素，并结合各种合同协议，招标，投标，中标文件和国家通行的相关法律法规精细审计，保证公正客观，实事求是。。
1．工程量计算审计
由于工程在实际勘察测量过程中，容易出现各种误差，会出现设计图纸和实际施工不相符合，出现漏洞项目等情况，因此，要在结合图纸的基础上，严格遵守工程计量规则进行工程量的审计。首先，要明确审计工程量计算的范围和计算的范畴，比如基础与墙身划分以设计室内地坪为界。其次，要保证计算尺寸和图纸的尺寸相一致，防止因为疏忽而出现工程计算量的审计失误。最后，要严格依照标准计算方式计算，加强调研，规范审计。
2．套用单价的审计
工程造价具有很强的规范性和法律性，对各种指标都有着十分严格的规定，必须要遵守相关法律规定和套用单价的审计标准。
首先，要做好直接套用单价的审计，在检查审计项目名称，单位，日期等基础上，对材料的规格，类型，材料的等级做出审计，要审计是否具有反复套用的现象。
其次。。
最后，是费用的审计。。
三．建筑工程造价结算存在的问题和审计准备
1.建筑工程造价结算中存在的问题
在我国，很多施工单位都是在最低让利之后才能够取得工程项目的中标，为了保障自己的的利益，施工单位都会想尽各种办法在工程造价结算时候多取得了利益，因此也会产生很多问题。主要表现在：首先是虚报工作量，通过采取不同的计量方法和不同的计量标准，增加工程量或工作的项目。甚至是重复报告工作量。其次，施工单位会一定程度的曲解合同条款，对协商的项目部分含糊不清，甚至会擅自修改双方协商的内容，使得合同的执行困难。最后对于人工费取费的工程，更改定额人工费含量造成工程造价的加大，这些情况都使得在工程造价结算审计中会变得更加复杂，更具有挑战性，因而，也对审计人员提出了更高的要求。
2．充分做好审计前的准备工作
工程造价的审计是一项很细致很复杂的工作，必须做好各种审计之前的准备，保证审计的全面性和准确性。首先，要收集齐全各种和造价相关的资料，将施工合同，招标投标文件等相关的各种资料收集，分类，详细整理，做出全面的了解。其次，要熟悉竣工图纸，这是工程造价结算审计的关键性依据，要对所有的工程图纸进行核对，清点，并一一认真审读，减少失误。最后，要对结算的范围有明确的是认识，了解结算的工程内容，同时，要选择合适的单位估价表，选用结算表和单位估价表要符合工程的性质。
四．加强工程造价审计和提高效率的方法措施探讨
1．逐项审查法
逐项审查法是工程造价审计的重要方法之一。要按照预算定额顺序或者是施工的前后顺序，对每个好环节的工程造价都一一核对，进行审查。要据相关的法律规定和工程量计算标准，计算工程量，并将审计人员的工程量计算结果和审计对象进行严格对比，同时，根据定额或单位估价表逐项核实审计对象的单价。这种方法比较全面细致，工程造价的结算误差小，但是工作量大，不适合快速审计进度的情况。
2．分组计算审查法
。
3．筛选审查法
筛选法其实是一种对比审计方法，建筑工程项目在建筑面积和高度，甚至是规格上都有很大差别，但是，工程造价的每一个环节和工序中，工程量，用工量在平均单位上具有很大的相似性。利用单位数值变化较小的特点，在进行审计时候，将各种数据收集，汇总，分类，归纳，并综合分析，统计编制工程量，造价，用工量等几个方面的基本情况。针对不同的建筑标准，进行筛选，对符合标准的就直接采用，但是如果没有筛选下去的部分，就要重点详细审计，如果要结算的建筑面积标准和所编制的表有很大的区别，或者是适用的标准不同，就需要进行适当的调整。这种筛选方法操作简单，便于迅速发现问题，适用于小规模的审计，不适合全面审计。
4．重点审查法
重点审查法是抓住工程造价管理中的重点进行审查的方法。审查的重点一般是：工程量大或造价较高、工程结构复杂的工程，补充单位估价表，计取各项费用。该方法有侧重的，有选择的根据竣工图计算部分价值较高或占投资比例较大的分项工程量。这种方法在审计进度较紧张的情况下，常常适用子建设单位审计施工单位的结算或施工单位审计没计单位的预算。重点审查法重点突出，审查时间短、效果好。
5．分析对比审计法
该方法是在总结分析结算资料的基础上，找出同类工程造价及工料消耗的规律性，整理出用途不同、结构形式不同、地区不同的工程造价、工料消耗指标。然后，根据这些指标对审计对象进行分析对比，从中找出不符合投资规律的分部分项工程，针对这些子目进行重点审计，分析其差异较大的原因。
6. 相关项目、相关数据审计法
。要认真总结、仔细分析，摸索出它们的规律。利用这些规律来审计竣工图结算，找出不符合规律的项目及数据，如漏项、重项、工程量数据错误等，然后，针对这些问题进行重点审计。相关项目、相关数据审计法实质是工程量计算统筹法在结算审计工作中的应用。应用这种方法，可使审计工作效率大大提高。
五，结束语
工程造价的审计是整个工程管理中的重要部分，对整个工程的质量和成本控制有着十分重要的意义，因此，做好工程造价的审计工作具有很重要的现实经济意义。工程造价的审计人员要本着客观工作，实事求是的原则，坚持认真负责，细心严密的工作态度，以图纸和相关文件为依据，严格执行各种审计计量标准和法律规范，提高自己专业审计水平和综合分析能力，确保工程造价审计的有效性。
参考文献；
[1] 叶书材 浅谈建筑工程造价的审计技巧 [期刊论文] 《山西建筑》 -2011年10期
[2] 郭红梅 浅谈工程造价审计的技巧和方法 [期刊论文] 《山西建筑》2007年34期
[3] 朱立新 浅谈建筑工程造价的审计 [期刊论文] 《中国对外贸易》 -2011年2期
[4] 付嘉丽 浅谈建筑工程造价的预结算审计 [期刊论文] 《现代经济信息》 -2010年21期
论文关键词：博弈论，招投标，合理最低价中标，风险系数q
1 引 言
在日常生活中，存在着各种各样的具有竞争和对抗性质的行为，参加竞争的各方由于具有不同的目标和利益，为达到自己的目的，每一个竞争者必须考虑到其他对手可能采取的行动方案对自己决策的影响，并力图选取对自己最为有利与合理的决策，这些行为可以用博弈论来解释。
自我国建筑工程实施招投标制度以来，对规范建筑市场，发挥了积极的作用。但是，我国的市场经济还刚刚建立，相关的法律法规尚不健全。在建筑工程招投标竞争中，各竞标人的根本利益是相互冲突的，且竞标行为是相互影响的，因此招投标过程是众多利益方的博弈过程。
2 博弈论与招投标
2.1 博弈论简介
博弈论（Game 。1944年冯·诺依曼（Von Neumann）和奥斯卡·摩根斯坦恩（Oskar·Morgenstern）合著的《博弈论和经济行为》(The Theory of Games and EconomicBehavior)奠定了博弈论的理论基础，标志着博弈论理论体系的形成合理最低价中标，并从此得到广泛的传播和应用。也就是说，博弈论就是研究决策主体在给定信息情况下如何决策以最大化自己的效用，以及不同决策主体之间决策的均衡。张维迎教授对博弈论的定义是：“研究决策主体的行为发生直接相互作用时候的决策以及这种决策的均衡问题”。它强调决策主体各方面策略的相互依存性，即任何一个决策主体必须在考虑其他局中人可能的策略选择基础上来确定自己的最优行动策略，精髓在于博弈中的一个理性决策者必须考虑在其他局中人反映的基础上来选择自己最理想的行动方案。
一个完整的博弈应包括七个方面的内容：博弈的参与者(局中人)，博弈的次序（行动），博弈的信息，博弈的策略，博弈的支付函数，博弈的结果，博弈均衡。对于一个博弈的描述至少必须包括参与者、策略和支付函数；而次序和信息则是建筑材料；参与者、次序和结果合起来称为博弈规则，业主的目的即是在于运用博弈的规则来确定均衡。
根据博弈结构各方面的特征，博弈分类方式很多。交叉结合不同角度的分类，可以得到四种不同的基本博弈类型，即完全信息静态博弈、完全信息动态博弈、不完全信息静态博弈、不完全信息动态博弈。与以上的四种博弈类型相对应的是四个均衡概念：纳什均衡（Nash equilibrium）、子博弈精炼均衡（Subgame-Perfect Bayesian equilibrium）、贝叶斯均衡（Bayesian equilibrium）和精炼贝叶斯均衡（Perfect Bayesianequilibrium）。
2.2 招投标
2.2.1招投标发展
招投标是在长期的经济活动中形成的配置与获取资源的交易方式。 first price auction）。密封式第一价格拍卖机制采用保密的形式，各投标人根据自己的实力和工程的基本资料，密封标书投标，统一时间开标，将拍卖物(与工程建设有关的东西)拍卖成交给要价最低竞买者，同时也需要考虑综合权衡投标人的报价、信誉、施工方案和各种保障实施等方面的状况(国际通行的最低价中标法) 。
根据招投标的程序可以知道招标机制和“合理最低价中标”报价的设置适合贝叶斯博弈中的纳什均衡模型。工程项目属于典型的不完全信息静态博弈（Static of incomplete information）龙源期刊。即每一个投标人只是知道自己对工程估价（个别成本），即私人信息（privateinformation），并不知道其他人的工程估价，只是对其有个大概范围了解，因此为不完全信息；另外投标人之间是做出各自的决定，同时开标，故是静态的。每个投标人的策略是根据自己对工程估价和其他人的大致估价来判断的，中标者的收益是它的报价减去它对工程的估价。
2.2.2目前评标方法
目前国内采用的评标方法有多种，如传统标底制，复合标底制，无标底制，综合评标制和“合理最低价”标底制。从中标的条件和实际情况来看，合理最低价标底制下的报价博弈模型是最接近博弈论研究的一般情况，也是最简单的情况。
合理最低价中标法主要是运用工程量清单报价，能够有效地解决在低价中标情形下经常出现的低于成本价的问题。引入工程量清单模式，可以明确划分招投标双方的工作，招标人计算量合理最低价中标，投标人确定价，有利于招标人控制造价，招标人自主报价，不仅避免了预算工作的重复性和计算工程量时因角度不同造成的矛盾，提高投资效益，更促使承包商在施工中采用新技术、新工艺、新材料，努力降低成本增加利润，在激烈的市场竞争中保持优势地位。实行工程量清单招投标，体现了合同法中合同双方平等的原则，保证了招投标“公平、公开、公开”的顺利进行。
3“合理最低价中标”博弈模型的建立
3.1 “囚徒困境”
在招投标的过程中，对于投标报价的决策者来说，面临着两难的选择—高报价还是低报价。这时决策者很自然的就进入了最经典的非合作博弈模型——“囚徒困境”（Prisoner’sdilemma）。例如，两投标人参与投标，报价利润见图1。
投标人2
高报价 低报价
30，30
-10，40
40，-10
20，20
高报价
投标人1
低报价
图1 因报价不同产生的利润（单位：百万）
从图1的矩阵中，可以看出
（1）如果投标人1选择高报价，投标人2选择高报价，最后的中标人的利润为3000万；若投标人2选择低报价，则投标人2中标，利润为4000万；
（2）如果投标人1选择低报价，投标人2选择高报价，则投标人1中标，获得利润4000万；若投标人2也选择低报价，最后中标人利润为2000万。
因此，从矩阵中我们可以判断，在非合作的情况下，为了保证自己中标，两个投标人都会选择对自己最安全有利的报价方式——低报价。此时，投标人经过分析，走出了“囚徒困境”。3.2 招投标博弈模型建立
从以上的“囚徒困境”中，我们可以判断，对于投标人来说，都是选择低报价，以保证自己的中标概率。但是对于关键性的报价应该如何确定选择呢？
3.2.1报价的确定
下面建立“合理最低价中标”的报价博弈模型：业主采用“一级密封”招标方式。有n个投标人来参加竞标合理最低价中标，以第i个投标人为例。设第i个投标人的报价为bi，i∈(1，2，3…n)；投标人的工程估价成本为ci，且ci相互，即各投标人只知道自己成本报价不知道他人成本，但是知道ci在（0，1）上服从均匀分布，即bi=f(ci)，并设定该函数为递增函数。
假设所有的投标人对于风险类型相同，风险系数为q，即效用函数为U（bi-ci）=(bi-ci)-q。由于参加竞标的活动成本相对较小，因而这里忽略不计，故投标人i的支付函数为：
（j=1，2…n） （1）
由于报价只是成本的函数，且严格递增。每个投标人之间的信息是相互对称的，故每个投标人的最优化策略函数是相同的，不同的只是彼此的个别成本。因此个别成本较大的投标人其最优的报价将严格大于个别成本较小的投标人的最优报价。由于不完全信息博弈具有相互对陈性，只需要考虑对称的均衡报价策略bi=f(ci)。令投标人i的成本函数为c，报价为b，则投标人i的期望利润为：
（2）
上式中的（b-c）为中标人i的净利润，为中标的概率。由于bj只是cj的函数，即bj=f(cj)，其逆函数为cj=f-1（bj）。当投标人i的报价为b，成本为c（b）时，
=（3）
由于ci在（0，1）上均匀分布，故上式可以化为：
（4）
由（1）（2）（4）式可以得到，
（5）
为使投标人的目标期望效用值最大化，即是使上式取到最大值，利用求导方法，
令，得：
（6）
由于bj只是cj的函数，即bj=f(cj)，其逆函数为cj=f-1（bj）。故上式（6）变为：
（7）
化简之后得，
（8）
解微分方程（8）得到，
（9）
3.2.2风险系数q与报价bi之间关系讨论
本文中假设所有投标人的风险系数都相同，均为q。根据上式（9）可知，c和（1-c）均属于（0，1）范围内。下面讨论一下风险系数q的取值对于成本报价bi的影响：
（1）当0
（2）当q=1，即风险中性。此时上式（9）化简为：
式中只有n是变量，当n增加时，bi减小逐渐接近c。在招标过程中，随着投标人的增加，同样可以使报价更加接近成本。因此，招标人会努力通过各种途径来宣传，以便吸引更多的投标人来投标，使资金利用更加优化高效。
（3）当q>1时，即风险偏好。因为成本c是在（0，1）上的均匀分布，且bi是c的递增函数，因而bi也是在（0，1）上的函数。当q逐渐逼近无穷时，上式（9）中bi会逐渐逼近1，即接近最大值。这说明当投标人属于冒险性时，业主收到的报价将是最高的，业主的收益也是最低的龙源期刊。
综上所述，风险系数q的取值对于成本报价bi的影响很大。当投标人整体选择风险规避时，业主可以大部分利益；当选择风险中性时，业主可以加强宣传以吸引更多的投标人投标，降低报价获得利益；当选择风险偏好时，可以报价最大值来保障自身利益。若是可以准确判断投标人的风险系数，可在一定程度上保证业主自身利益。
4招投标制度推行的现实意义
4.1 目前招投标制度中各方存在的问题
4.1.1.对监督部门来说。部门较多，没有明确具体责任，出现问题，没有责任人；检查力度不够，没有明确的部门进行相对应项目的监督管理；监督的重点在工程的质量上，对招投标过程重视不够。
4.1.2.对建筑单位来说。有些建筑单位之间相互“串标、围标”，交换中标项目，出现对招标人的“贿赂问题”；有些建筑单位不考虑自己的技术和管理水平，盲目压价，以提高自己的中标率，不仅很难保证工程质量合理最低价中标，出现许多“钓鱼工程”，而且扰乱了市场秩序，造成了一系列的社会问题。
4.1.3.对业主来说。由于业主想利用招投标的方式增大自身投资收益，以最小的投资换取最满意的工程项目，便要求业主不能存在“问题”。但是现在国内很多都是工程，由国家出资，对自身利益影响不大，业主代表没有严格要求自己，造成项目无法健康的进行，业主之间以及和投标人之间存在着金钱交易，混乱市场秩序。
4.2 继续加强推行招投标制度
4.2.1.招投标制度的建立保护了业主的利益。中标人一方面能按时、按量、按质的完成任务，另一方面又能尽可能地降低工程造价、节约工程投资、提高经济效益。
4.2.2.招投标制度的建立保护了投标人的利益。在工程招投标中，理性的投标人都会计算自己应得的利益。
4.2.3.招投标制度的建立维护了社会秩序，节约了社会资源，净化了建筑市场，保证了建筑市场健康发展。
5结束语
本文通过介绍博弈论在招投标“合理最低价中标法”中的应用情况，对不完全信息静态博弈有了进一步的分析。在模型建立时，引入了风险系数q。招标之前若是可以准确判断整体投标人的风险偏好，可在一定程度上保证业主自身利益。针对目前建筑市场出现的种种问题，本调了继续推行招投标制度的必要性和紧迫性，希望最终可以建立健康稳定和谐发展的建筑市场，进行“公开、公正、公平”竞争，保护招标人和投标人双方利益，最终实现“双赢”。
参考文献
【1】张维迎，博弈论与信息经济学[M].上海人民出版社，2001
【2】王文举，博弈论应用与经济学发展[M].首都经济贸易出版社，2003
关键词：二手车；评估体系
1 国外二手车评估体系的发展概况
二手车市场在汽车工业发达的国家，已经是一个十分成熟的市场，在汽车交易中，二手车的交易量所占的比重是相当大的。相对来看，日本、美国等国家的二手车评估体系的发展状况是非常可观的。日本的二手车评估行为的发展是深受1966年成立的团财法人日本评估协会影响的。日本二手车评估在价格方面是有专业的通行的计算公式。其中，基本评估价是根据评估协会发行的指导手册，通过二手车行情信息系统推算出来的。在日本，旧车的一切修复历史都要如实告知车主，同时，每辆二手车可以在全国享受一年或2.5万公里的售后维修服务；买车人如果不满意，可以在车辆售出的10天或500公里以内退货。在美国，二手车项目一般包括合格的质量要求、严格的检测标准、质量改进保证、过户保证以及比照新车销售推出的送货方案等。甚至一些大汽车公司开展的认证还会提供与新车一样利率的购车贷款。。。为了避免二手车市场信息不准确，购买二手车有一定的使用期限，以免消费者上当。这些做法是美国二手车市场兴旺的重要原因。
2 我国二手车市场存在的问题
首先，我国很多二手车市场在评估定价和设施方面的能力是有限的，二手车商家往往无法出具车的维修历史及详细车况检测报告，因而消费者在购买二手车时，则会面临质量、价格欺诈和购买非法车辆等风险。其次，我国二手车市场存在着一个非常严重的信息不对称问题，因而导致二手车价值评估上下价格的波动性比较大也比较随意，这也是制约我国二手车市场发展的最主要原因。在二手车交易中，卖方为了获取利益，常常隐瞒二手车的缺陷，促使消费者不能全面获得车辆的技术状况、价格行驶距离、修复经历等信息。在交易过程中，还会出现“私卖公、高估价，公卖私、低估价”等现象，这些不仅扰乱了市场秩序，而且也使消费者的合法权益得不到保障，有效需求受到抑制。此外，我国在二手车和鉴定评估方面没有可以依据的评估标准与规范，在鉴定评估过程中，很少使用检测设备，主要靠评估人员的肉眼观察，随意性很大。大多数二手车交易市场以评估价格作为收取交易费的依据，评估定价常常与与实际交易价相差很大，很难保证评估结果的公正。
3 对我国二手车评估体系建立的建议
3.1 加强对二手车鉴定评估素质的培养及再教育
我国建立二手车评估体系对二手车市场的发展具有重要的意义。二手车评估是一个影响因素比较多的及其复杂的过程，所以，对二手车鉴定评估师提出了较高的要求。首先，知识面一定要广，要掌握以资产评估学为基础的机动车鉴定评估理论和方法。其次，性要强，既要熟知法规，还要掌握车辆管理的有关规定及各地相关的配套措施。再次，时间和技能水平要高。最后，目前汽车产品更新换代快、技术创新层出不穷，加之市场经济条件下市场行情的多变难测，使二手车鉴定评估工作具有极强的动态性、时效性。要求从业人员能够及时的把握住市场动态，不仅要掌握有关的账面原值、净值、手续历史依据，更要结合评估基准日这一时的现实价格和行情，准确做出评估结果。
3.2 建立的第三方鉴定评估机构
要维护二手车交易双方的利益，就必须使二手车鉴定评估更加公开、透明。国家相关部门已经在湖北、天津等15个省市开展了二手车鉴定评估与二手车交易的分离试点工作，并取得了良好的效果。因此，建立真正意义上的完全的第三方鉴定评估机构对二手车鉴定的公正、公平透明具有重要意义。
3.3 建立统一的二手车鉴定评估标准
我国目前的二手车鉴定评估，人为因素起主导作用。二手车鉴定评估行业不统一、不规范、不科学。很多二手车市场仍然采用简单的平均年限这就发进行价值的评估。因此，建立一套真正适合我国二手车市场的评估标准及方法尤为重要。这需要科研机构、监管部门和生产企业联合起来制定评估标准，从根本上规范我国的二手车鉴定评估业务。
3.4 建立二手车鉴定评估信息系统
长期以来，我国二手车鉴定评估人员要花费大量的时间收集、整理、分析、贮存各种信息资料，用手工来处理信息资料。为了减轻鉴定评估人员的劳动强度，将计算机技术和信息技术应用到鉴定评估工作中去，建立二手车鉴定评估信息，这不但，把工作重点转移到对信息的分析、判断、决策等创造性工作中。而且还提高了评估人员的工作效率。
4 总结
通过对国内外二手车评估体系进行对比，可以清楚地了解二手车评估体系的发展方向，建立起真正符合我国国情的二手车鉴定评估体系，对于活跃二手车市场，促进二手车市场健康成长，对汽车产业的快速发展具有重要意义。
[参考文献]
[1]张帆.浅析我国二手车业的发展现状以及完善办法[期刊论文].内蒙古科技与经济，2009（24）.
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